高校内部控制基本评价报告

樊学院内部控制基本评价工作报告10月20日上午，南宁职业技术学院张宁东院长主持召开内部控制基本评价工作会议，协调推进南宁职业技术学院内部控制建设及相关材料上报工作。南宁职业技术学院领导李振秋、纣王、杨清源、王新、黄春波参加了会议，学校各职能部门中层干部参加了会议。

会上，总会计师杨清源阐述了《南宁职业技术学院内部控制基础评价工作计划》的起草过程、工作思路、工作内容和工作要点，要求各部门认真研究工作计划的内容和要求，以高度的责任感实施南宁职业技术学院内部控制基础评价。根据《财政部关于开展行政事业单位内部控制基本评价工作的通知》、《自治区财政厅关于加快行政事业单位内部控制建设的通知》、《南宁市财政局关于报送行政事业单位内部控制基本评价报告的通知》，结合南宁职业技术学院工作实际， 南宁职业技术学院将于11月20日前分三个阶段完善南宁职业技术学院内部控制建设，并将自评报告上报。 为了对这项重要工作进行统筹规划，南宁职业技术学院制定了《南宁职业技术学院内部控制基本评价工作方案》，对工作目标、组织架构、工作原则、实施步骤、工作内容和工作要求进行了明确的说明和规定，并细化为《南宁职业技术学院内部控制基本评价指标和任务清单》，明确了评价标准、责任部门和时间节点等。，确保工作的协调顺利实施和高质量完成。

与会各职能部门负责人就《南宁职业技术学院内部控制基础评价工作方案》进行了充分讨论，并根据本部门的工作特点和实际情况提出了意见和建议。

张宁东行长在工作会议上强调，各部门要高度重视会议精神，从政治、经济和全局的角度高度重视内部控制建设。张院长指出，多年来，南宁职业技术学院一直呼吁要有更大的办学自主权。依法治校，规范内部经济业务活动，强化内部权力运行机制，优化南宁职业技术学院治理结构，建立健全科学高效的约束和监督体系，提高内部管理水平，是获得办学自主权的重要基础，也是南宁职业技术学院健康发展的应有之义。因此，各部门要正确认识这项工作的意义，为南宁职业技术学院的科学发展承担起应有的责任。

工作会议结束后，为了让各职能部门对内部控制建设的精神内涵和具体要求有更好更深入的了解，总会计师杨清源对与会人员进行了专项业务培训。围绕《南宁职业技术学院内部控制基本评价指标和任务清单》，对南宁职业技术学院内部控制建设工作的任务类别、评价指标、任务清单、评价材料、工作要点、注意事项、职责分工、合作部门、完成期限等细节进行了指导，并要求各部门认真了解工作要求，确保南宁职业技术学院内部控制建设工作优质完成。

2011年，学校内部审计按照教育部制定的教育审计基本思路开展工作，取得了一定成效。在完善内部控制制度建设、规范财务管理、提高资金使用效率方面，内部审计发挥了预防、披露和抵抗的作用。免疫”功能。一年来，学校内部审计部门共接手审计项目131项，完成审计项目119项，审计经费总额4.1743亿元。其中，一项是校级财政预算执行情况审计调查；经济责任审计4项，审计金额2.1087亿元；大型建设项目项目前期预算审计20项，审计金额7409万元；基础设施项目后续审计3项，审计金额8058万元；修缮工程竣工结算审计74次，审计金额5073万元；评审签署科研项目12个，金额116万元；审计了其他五个相关的经济事项。参与各种项目投标109次。共提交审计报告79份，出具审计意见217份，提出审计整改建议17项，减少学校不合理资金支出3223万元。

一是构建“三位一体”的内部审计工作模式，提高内部审计质量和效率

学校内部审计部门要以预算执行审计为导向，以经济责任审计为抓手，以工程建设审计为重点，形成“三位一体”的内部审计工作格局，科学合理安排内部审计业务，切实履行内部审计监督和服务职能。

(一)开展学校财务预算执行情况审计调查，推进规范化管理

根据教育部《关于加强高等学校预算执行和决算审计的意见》(教财〔2019〕12号)的相关工作要求，审计署于2019年1月至10月对高等学校财务预算执行情况进行了过程审计调查，旨在增强预算执行的约束力，促进预算的规范化管理。在审计调查过程中，我们重点关注了预算收支的整体执行情况，对近三年相关资金的支出情况进行了统计调查和分析。调查结果显示，截至10月底，学校财政预算总体执行情况较好。

(2)深化领导干部任期经济责任审计，明确经济责任

1.完善经济责任审计工作程序

经济责任审计是一项政策性、操作性和程序化的工作。审计署在总结以往经验的基础上，进一步规范执业标准，完善审计程序，使审计事项公开透明。第一，实行审前公告。公告期间，教职工可以通过信息平台、信函、电话、访谈等方式向组织部、纪检监察部、审计部反映问题。这提高了经济责任审计的透明度和公众参与度。二是进行审计面谈。召开入职会议，报告审计事项，约谈各级教职工代表，充分听取被审计领导干部的意见和评价，对领导干部任职期间的履职情况进行民主测评。第三，实施审计报告审查。经济责任审计报告中披露的每一项经济事项，都应当经过认真审查，做到事实清楚、证据充分、结论准确。在此基础上形成审计报告初稿，征求被审计对象反馈意见后定稿。四是实施前后的经济责任交接。根据审计结果，完善以往和未来经济责任事项的交接和存在问题的后续整改，增强领导干部的经济责任意识和自律意识，消除“新官上任三把火”，确保工作的连续性。

2.认真开展中层领导干部经济责任审计

经济责任审计是促进领导干部正确履行经济责任、加强廉政建设的重要途径。根据《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》要求，学校召开了经济责任审计联席会议。审计局根据会议确定并经组织部授权的工作计划，完成了对动漫学院、远程继续教育学院、通信研究所、资产管理办公室四个部门领导干部经济责任的审计。从审计结果来看，上述部门领导干部任职期间经济责任总体履行情况良好。审计过程中，没有发现领导干部存在严重违纪问题。审计中发现的问题和管理漏洞已建议相关部门整改落实。审计结果反馈给被审计部门和个人，审计结果报告已提交组织部。

(3)加强基建修缮工程审计，促进增收节支

审计署一直将建设项目审计列为重点，将事前控制与过程监督、事后结算审计有机结合，重点监控建设项目实施情况。此次审计的实施为学校节省了大量资金，提高了资金的使用效率，促进了工程建设管理的规范化和制度化。

1 .大中型建设项目前期工程预算审计

今年共开展大中型建设项目项目前期预算审计20项，审计金额7409万元，核定金额5945万元，核减金额1464万元，核减率19.76%。通过审计前的干预，有效控制了工程造价，维护了学校的合法权益。

2.在建基础设施项目全过程跟踪审计

审计署继续跟踪学校在建三个项目的全过程。今年重点跟踪审计项目是新图书馆教学楼B项目，跟踪内容主要是项目的变更谈判。审计金额8058万元，审计金额6784万元，审计金额1274万元。中兰二期学生公寓中途参与跟踪，2019年底基本完工，审计金额减少664万元。审计局在跟踪审计过程中坚持同步介入，配合基建、设计、施工、监理等单位对工程造价进行全过程控制。为了使建设项目顺利有序地进行，审计和基建部门建立了工程事项通报制度。对于工程建设过程中出现的问题，应及时召开内部协调会，围绕问题充分表达建设性意见，争取在短时间内解决问题。由于建立了良好的沟通平台，以理解、信任、支持、合作的态度对待工作，消除了相互扯皮和推荐，保证了项目的有序、规范建设。

3.日常维修工程竣工结算审核

今年，审计处接管了86个提交审查的维修项目，完成了74项审计。已完成项目中，审计金额5073万元，审计金额4588万元，审计核减金额485万元，审计核减率9.6%。与往年相比，审计减少率大幅下降。内部审计人员经常到施工现场检查实际工程量，力求达到客观公正的审计结果，实事求是。建立“三审制”。即工程管理部门初审，审计部门二审，用户初审。通过“三审”结合不合理的工程造价和费用，坚决降低，尽力保护学校利益不受侵害。

二是加强制度创新，促进内部审计工作规范有序发展

学校内部审计部门注重实践积累、调查研究，积极创新工作，确保内部审计工作规范有序，能看到实效。

(一)内部审计工作理念创新

首先，树立建设性审计的理念。在揭示具体问题、排查漏洞的基础上，从制度建设层面提出更多更好的操作性审计建议，帮助重点部门优化管理。二是树立审改结合的理念。重视审计结果的应用，发挥实施审计结果整改在完善内部控制中的作用。使审计结果真正成为管理层的自觉行为，纠正管理偏差，防范和降低经济风险。第三，树立和谐审计理念。客观评价自身职能，依法科学开展审计业务，实施和谐审计，形成纪委、监察、金融、资产、后勤、审计等部门互动的监督局面，建立良好的信息沟通渠道，有效促进预期审计目标的实现。

(二)内部审计制度创新

根据领导干部履行经济责任制度的要求，制定了中国传媒大学经济责任审计联席会议制度，明确了联席会议制度的组织原则和管理职能、经济责任审计的程序和审计对象的确定方式，形成了干部管理和监督的合力，进一步增强了领导干部在任期间履行经济责任的意识。制定了《中国传媒大学关于进一步加强内部审计结果整改落实工作的暂行规定》，对审计结果整改落实、责任追究和审计结果应用提出了具体要求。《关于规范学校修缮工程申请复核前后相关工作流程的通知》下发，从合同签订、工程款支付、工程申请复核、竣工结算审核等方面明确了修缮工程的具体操作流程。

第三，进一步加强审计队伍自身建设，提升内部审计人员综合素质

打造“强政、精商、正风”内部审计团队是审计局团队建设的目标。第一，加强职业道德教育，增强职业道德修养。要求内部审计师严格遵守《内部审计师职业道德准则》，独立、客观、公正、勤勉地履行职责，严格遵守工作纪律。二是开展有针对性的教育培训活动，提升内部审计师的专业能力。年内，共有5人参加了中国教育审计学会组织的审计人员后续教育培训，通过培训学习掌握了审计工作的新规范、新方法，学以致用。第三，积极鼓励审计人员在职学习，提高学历和职称，为今后更好地胜任本职工作奠定基础。第四，加强实践训练和沟通能力，能够独立承担分配的任务，勤于思考，提出解决问题的思路和方法，提高岗位胜任能力。要学会与人交流，在交流和理解中逐渐升华自己的人格魅力。

四、加强教育收费专项检查，规范教育收费行为

审计署制定并发布了《中国传媒大学2019年进一步规范教育收费实施意见》，明确了工作内容和要求。各教育收费责任单位应建立健全内部控制制度，完善收费程序，加强收费资金管理，并在日常工作中落实教育收费政策。审计署根据《实施意见》，在全校范围内开展了春秋两季教育费自查自纠工作。根据检查结果，国家教育收费政策在学校的执行情况总体良好。针对个别收费项目，审计署已向有关部门发出检查意见书，要求将收费依据、资金使用和管理情况报教育收费审计局备案，并已提出相关意见和建议。

五、认真履行职责，做好其他经济事项的审计和监督工作

审计署在认真履行职责的同时，积极配合有关部门做好审计和其他经济监督工作。完成了校级及其下属部门的银行对账单“审核签字”工作；完成科研项目决算12项，金额116万元；参与学校组织的109个项目的投标；协助纪检监察完成相关部门流动资金的账务核销；配合完成“小金库”专项治理检查等。

不及物动词内部审计的经验和体会

(一)领导支持的重要性是做好内部审计的重要前提

领导重视程度越高，内部审计发挥的作用越大。我们特别重视与学校领导的沟通，定期汇报内部审计工作的进展情况，听取学校领导的指示和要求，在工作中获得学校领导的重视和支持。由于学校领导务实，重视审计，为内部审计营造了良好的氛围，为工作的顺利开展提供了有力保证。

(二)与部门的协调合作是提高审计效果的重要支撑

在内部审计工作中，审计局与相关职能部门沟通协调，建立跨部门联动机制，是提高审计效果的重要支撑。一是充分发挥联席会议制度在经济责任审计工作中的作用，按照分配的职责履行职责，齐心协力。二是建立部门间沟通协调制度，促进审计工作顺利开展，建立部门间沟通协调制度。堵、防、促”等方面帮助被审计单位解决问题。第三，审计要摆正自己的位置，注意把握位置不越位，监督不干预的原则。

(三)监督与服务并重是体现内部审计价值的重要途径

要正确处理监督和服务的关系。审计的目的是通过监督和服务，帮助学校和部门加强内部管理，堵塞漏洞，建立整个体系，提高效率。因此，要严格依法审计，纠正被审计单位的违规行为，从创造价值和提高管理效率等方面提供建议和指导，帮助被审计单位解决实际问题。

七.存在的问题和不足

一年来，学校内部审计虽然取得了一些成绩，但与上级、学校领导和群众的要求和期望仍有一定差距，工作中仍存在一些薄弱环节和不足。第一，内部审计覆盖面有限。内部控制审计、科研专项资金审计、大宗设备采购审计等一些重要的审计业务尚未开展。二是内部审计力量仍然不足。长期以来，内部审计工作面临工作量大、任务安排紧、人员少的局面，对审计工作的质量和效率有一定的影响。三是内部审计师专业范围略窄，“一专多能”，综合专业素质有待培养和提高。

面对学校内部审计工作的新形势、新任务和新要求，我们需要不断实践探索，抓住重点，着力突出实效、质量和特色，扩大审计工作覆盖面，细化审计工作，提高审计工作质量和效果，加强审计结果的应用，在学校领导的支持和重视下，使学校内部审计工作做得更好。