2020年审计工作总结和规划
[第1条]
“xx”时期是全面建设小康社会的关键时期。为了充分发挥审计监督在促进社会主义经济、政治、文化和和谐社会建设中的作用，根据《国民经济和社会发展第十一个五年规划》，结合审计工作实际，制定本规划。
1.今后五年审计工作的指导思想是，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为指导，继续坚持“依法审计、服务大局、突出重点、求真务实”的审计方针，认真履行宪法和法律赋予的职责，全面监督财政收支的真实、合法和效益，促进社会主义经济、政治、文化和经济的发展
二是未来五年审计工作的总体目标是以审计创新为动力，以提高审计结果质量为核心，以加强审计业务管理为基础，以“人、法、技”建设为保障，全面提高依法审计工作的能力和水平，进一步加强审计工作的法制化、规范化和科学化建设，积极构建适应社会主义市场经济体制的中国特色审计监督模式。
三、今后五年审计工作的主要任务是认真贯彻实施修订后的审计法，全面加强审计监督。
——继续坚持真实性为基础，严肃查处重大违法违规和经济犯罪，控制商业贿赂，惩治腐败，推进廉政建设。
——全面推进效益审计，促进经济增长方式转变，提高财政资金使用和资源利用的效率和效益，建设资源节约型、环境友好型社会。
——充分发挥审计监督在宏观管理中的作用，注重从政策措施、制度、机制、制度等方面发现问题，提出审计意见和建议，促进深化改革，加强宏观管理。
四、在审计内容和审计方法上坚持“两个并重”:
——坚持财务收支真实合法审计与效率审计并重，每年效率审计投入力度约占整个审计力度的一半。以专项审计调查为主要手段，以揭露国有资产严重亏损、浪费或低效亏损为重点，以提高财政资金使用效率和管理水平为主要目标，全面推进效益审计，到2011年初步建立起适合我国国情的效益审计方法体系。
——坚持审计与专项审计调查并重，每年开展的专项审计调查项目约占整个项目的一半。重点调查国家政策法规实施和重大决策执行中存在的问题，关注财政资金使用效益和涉及群众切身利益的突出问题，推动国家相关政策制度的落实和完善。
[第2条]
审计部门完成了20xx全年的审计工作。201x年，内部审计应以内部控制制度审计为基础，以经营业绩审计为重点，努力进行经营决策审计，提高审计质量，加强审计意见的落实，体现审计价值。因此，我们应该做好以下五个方面的工作:
第一，以内部控制制度审计为基础，促进公司内部控制制度的完善。
1.首先，公司的内部审计制度需要改进。20xx年，修订了现行内部审计制度。201x年，为了使审计工作有可遵循的标准，根据现有审计业务的类型，编制了“公司内部控制制度审计方法”、“公司合同管理审计方法”、“内部审计文件管理方法”和“委托社会审计管理方法”四个内部审计体系。
2.内部控制制度是指公司为实现经营目标，保证资产的完整性，保证会计信息的真实性，促进经济活动健康有序发展而制定的一种内部协调、组织、约束和检查控制制度，包括与会计记录和会计业务处理直接相关的会计控制制度和间接管理控制制度。
20xx年的内部审计工作应以公司内部控制为基础，对其实施情况进行检查和评价，主要是评价内部控制是否健全有效，是否可靠；在内部控制制度健全、有效、可靠的前提下，评价其在运营中是否得到认真执行，是否有利于公司的经营活动，促进公司的发展等。，以便及时发现管理中的薄弱环节，确定审计重点，提高审计效率，保证审计质量，并提出有针对性的审计意见，从而促进下属企业完善和完善内部控制制度，保证其业务活动的正常运行。
二、以经营业绩审计为重点，结合经济责任审计，尝试审计经营决策。
内部审计必须以公司经营业绩审计为重点，主要是对下属企业的季度经营业绩审计。通过经营业绩审计，不仅要查错防弊，及时发现问题并加以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩改善的主要因素，分析原因，把握重点，提出建议和意见，以促进下属企业加强管理，提高经济效益。
内部审计在开展企业绩效审计时，应注意以下问题:企业绩效审计必须与经济责任审计等专项审计相结合。经济责任审计是对下属企业经营者在年度或任期内的经营目标、业务任务完成情况和真实性进行审计。不仅要进行离任审计，还要进行在职审计，注重对下属企业领导干部的绩效评价，作为金斌公司选拔、任免下属企业经营者和完成经营目标考核的依据或参考。
在上述两项审计的基础上，内部审计还应尝试审计业务决策。对经营决策的审核，即决策程序是否完整，是否符合公司规定，决策方法是否科学，依据是否可靠，效果是否良好。经营决策审计包括对参与决策过程的审计和决策实施后的跟踪。通过对经营决策的审计，可以提高下属企业经营者的决策水平和素质，为金滨公司的整体决策提供参考。
三是在审计部门内部实行审计项目负责人负责制，规范操作程序，狠抓审计基础卡，不断提高审计质量，认真组织公司总部和下属企业的各类审计。
在未来的审计中，从审计项目实施开始到审计档案归档，都有专人负责，定期轮换岗位，既明确了责任，又提高了审计人员的专业能力。为下属企业提供良好的服务，为公司领导做好参谋，要认真组织公司总部和下属企业的各种审计。
1.审核各下属企业的经营业绩
在20xx年1月至11月对各下属企业经营业绩进行审计的基础上，对12月的经营业绩进行审计，出具审计报告并提交公司考核小组，作为各下属企业考核的依据。
2.跟踪和审核银行存款的进出。
银行存款是反映公司经济活动的第一手资料，在这里很容易发现一些违规的线索，应该是审计的重点。审计时，应核对银行对账单，必要时应核对或跟踪原始凭证和原始票据进行审计。
3.经常账户的后续审计。
经常项目是公司总部和下属企业财务会计的重要组成部分，也是最容易发生违规行为的地方。因此，在审计中要重点关注经常项目。对金额较大、账龄较长的应收账款和应付账款应逐一进行跟踪审计，特别是已核销的应收账款应延伸至其他单位进行跟踪审计，以检查其经济活动和核销程序的真实性和合法性，确保公司资产的安全完整。
4.各种成本费用的跟踪审计。
边宾公司总部已与所有下属企业签订经营责任书，并将所有成本费用纳入下属企业绩效考核。因此，审计下属企业的各种成本和费用也是我们审计的重点内容。不仅要检查各种成本费用的支出范围和标准以及会计处理，还要检查各种成本费用原始票据的合法性，跟踪审计大额支出的去向，以确定下属企业各种成本费用的真实性和合法性，为金斌公司制定整体考核责任目标提供详细信息。
5.对合同签署和履行的审计
合同评审可以提前和事后进行。预审核是各部门根据金滨公司的相关规定共同批准的合同。审计部门应严格监督并保存审计记录；事后审计是指审计部门对备案合同采用划账审计的方式，即对下属企业每季度签订的合同进行划账审计，可以结合其他审计项目，单独进行划账审计。
6、做好工程竣工结算和财务决算审核
工程竣工结算审核由具有甲级工程造价资质的咨询公司进行。项目财务决算审计原则上由审计部门自行完成，特殊情况下外部审计由公司领导批准。20xx有五个项目需要审核。
(1)、金滨高科技园区三期丙区工程竣工结算及财务决算审核。
(2)、金融街二期工程竣工结算及财务决算审计。
(3)杜亚津滨天元居项目阶段结算审计。
(4)公司领导交办的其他项目的审核。
7.做好下属企业改制前的审计工作
审核需要改制的下属企业的资产、负债和潜在损失，协助下属企业摸清财力，加快企业改制进程。
四、按照“审研、审改、审用”的原则，建立审计结果执行反馈制度，加强对审计意见执行情况的跟踪，定期组织对审计结果执行情况的检查。
对下发整改通知并责令限期整改的下属企业，要及时回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐步减少，同类问题不再发生，达到查违、纠错、防事故、强化管理、规避风险的目的。同时，要进一步加强与金滨公司各职能部门，特别是财务总监办公室的合作和工作沟通，及时上报审计部门掌握的相关信息，避免监督和考核脱节。
五、加大宣传力度，改善内部审计环境，加强对审计人员的培训，进一步提高审计工作质量。
我们应该通过我们的期刊宣传内部审计，报道一些通过内部审计增加被审计单位效益的例子，或者定期与公司的职能部门、下属企业的CEO和相关部门进行讨论，让所有员工都知道内部审计在企业中的作用，特别是让下属企业的领导从理解和重视内部审计工作的角度全力支持内部审计工作，从而为内部审计工作的进一步发展奠定更好的基础。此外，应对现有内部审计师进行培训，以丰富其业务知识，提高自身素质，适应新形势和新任务的需要。
[第3条]
疯狂一年以来，在县委、县政府、市审计局的领导下，我局积极开展各项审计监督活动，充分发挥审计的“免疫系统”功能，确保经济社会运行。上半年完成审计项目10个，查出违法资金629万元，违规管理资金5277万元，应上缴政府619万元，政府投资项目工程造价降低398万元，3起案件线索移送相关部门。提交了23个审计主题、综合报告和信息通报，并指示15个国家采纳这些内容。
一、上半年主要工作
(一)开展财务预算执行情况审计。对所有政府性基金、同级财政、部门单位预算执行情况、政府存量资金进行审计，进一步摸清所有政府性基金的来源，并对收入结构、可用资金、负债等进行分析。在同级财政预算执行审计中，反映了预算编制不完整、不准确、追加预算项目不落实、预算执行不力、预算收入管理不规范、中小企业扶持资金绩效不足、房改资金挤占廉租住房保障资金等问题，上缴政府462万元。部门预算执行审计反映出预算不准确、基本支出挤占项目资金等问题。政府存量资金专项审计反映财政存量资金存量不适当，大量财政资金逆项目存入财政部门和预算执行部门，增加政府负债等问题，并提出审计建议。
(二)开展税收征管审计。对土地增值税征收管理进行专项审计，反映出企业未按不同类别适用相应税率，导致税前金额较少，企业因管理原因申报但未及时缴纳，部分企业未提前申报土地增值税，土地增值税未及时清缴等问题。要求地方税务机关追回偷税漏税88万元，堵塞征管漏洞。
(三)开展审计纪律。对公共支出和公共资金消费进行了特别审计。反映了公款消费中存在的公务接待不规范、会议费、伙食费违规支出、专项资金未按规定用途使用等问题，督促26个主管部门进行整改。对办公用品政府集中采购进行专项审计，反映出办公用品采购无预算，部分办公用品采购无序盲目，部门自行采购的办公用品价格偏高。一些采购价格高于网上协议价格，同一类型设备的不同供应商的价格不同，不同单位从同一供应商采购同一类型设备的价格也不同。
(四)开展民生资金审计。20XX年xx县新渔村建设全村推广项目专项审计反映全村推广项目财政补助资金重复申报或虚报、建设单位虚报工程量、同类型项目价差较大、项目验收不严、缺乏后续管理维护等问题。目前已追回被骗取的财政资金27万元。此外，组织开展了“森林xx”建设项目实施和资金管理的跟踪审计。
(五)开展政府投资审计。20XX年xx县保障性安居工程跟踪审计发现，部分项目未落实减免税政策，公积金提取收入未及时上缴财政，住房保障信息化管理有待加强。督促房卡部门落实经济适用住房项目减免收费政策，收缴城镇经济适用住房项目住房公积金收入67万元。完成中小学安全工程竣工决算审计，完成板坪桥至绕城公路长坑段公路工程竣工结算审计，降低工程造价398万元。开展了110KV新城(xx)输变电海堤段电缆沟工程结算审计、法院改扩建工程决算审计、后辽标准农田改造工程决算审计等4个政府投资建设项目的决算审计。继续积极探索固定投资项目后续审计，开展大门口镇至小门大桥公路项目和便民中心项目后续审计。
(六)开展经济责任审计。召开20XX经济责任审计准入会议，明确20XX经济责任审计任务，强调部门工作联动机制，实行离任经济事项交接制度和经济责任通报制度。积极探索经济责任审计的工作方法，逐步从离任审计向中期审计转变。全年七个审计项目中有四个是中期审计。根据组织部和国资委的要求，目前已组织了4名在任党政领导干部的经济责任审计。
(七)继续加强内部审计指导。一是进一步建立和完善机制，继续把内部审计工作作为我局20XX年“十大重点”工作内容之一，并将内部审计工作经费纳入年初预算。3月，《xx县内部审计条例》被宣布为县政府行政规范性文件，预计下半年发布。二是加大对内部审计机构的指导。重点是内部审计计划的制定、企业审计的重点、内部控制制度的完善等。，三次组织内部审计机构内部业务交流学习，帮助指导浙江成毅药业股份有限公司完善内部审计机制，推动企业上市。帮助指导教育、计划生育、房卡等部门做好公共支出和公共消费资金的内部审计工作。三是积极组织6个内部审计项目参与全市优秀内部审计项目评比，《中国审计报》发布“加强xx县内部审计机构业务沟通”等2条信息。
(八)狠抓“审计质量改进年”活动。根据实际情况，启动“审计质量改进年”，探索创新审计报告格式和审计方案编制方法，进一步规范审计业务内部管理流程，开始研究审计项目质量标准化管理方法。开展审计项目评估活动，鼓励审计干部树立大案要案意识，争当优秀审计项目，推荐6个审计项目参加全市优秀审计项目评比。坚持以人为本，鼓励7名新审计人员参加审计人员资格考试，努力加强审计队伍建设。推进审计信息化建设。根据“早安排、早部署”的原则，年初安排审计项目时充分考虑了计算机在审计实施中的使用。今年土地增值税征收管理审计是利用计算机技术进行的。今年被市审计局授予审计信息组织先进单位。
(九)开展党的群众路线教育活动。第一，加强组织领导。成立活动领导小组，明确工作职责，多次召开党组会议和活动领导小组会议，研究局的线路教育工作，结合审计工作实际制定实施方案。二是加强学习教育。开展了理论中心小组、读书班、“我有一套”审计技术方法交流、专题学习会、小型党课、审计价值观主题演讲、大讨论等多种学习活动，观看了焦、、、、信仰、党纪等13部音像电影。第三，广泛听取意见。广泛征求基层农村党员、被审计单位、行风监督员、二线离退休领导干部、内部审计机构等部门对“四风”问题的意见和建议，分发回收110多份咨询表，收集各类意见和建议90条，整理成79个具体问题。第四，开展基层探亲活动。为了帮助解决生活和生产中的实际困难，我们走访了两个成对的村庄，即泥屿岛的上朗村和郑坳村的五名困难群众。开展“审计进社区”活动，在灵贝社区开展健康共建活动，为农民工和贫困生建立5个小书架项目。帮助海印社区和上朗村的16名贫困群众实现16个“微愿”。五是开展“一知道就变”活动。加强内部审计业务指导，帮助指导浙江成毅药业股份有限公司完善内部审计机制，推进企业上市，对教育、房卡、计划生育单位开展“公共支出、公共消费”专项审计指导。加强考勤和学风问题，加强审计组在被审计单位现场的考勤，严格执行请假登记制度，并将考勤结果公开。建立谈心制度，在干部职工中开展20多次谈心，缓解审计一线干部的精神压力，激发审计干部团结奋斗、克服困难、争创一流的精神。
半年来，我局审计工作虽然取得了一定成绩，但与县委、县政府、上级审计机关的要求还有一定距离，特别是在贯彻国家审计准则、创新经济责任审计、协调推进内部审计工作等方面。
二、下半年的工作安排
继续实施十大重点任务，深入开展党的群众路线教育活动；
一、领导干部经济责任审计。按照权责发生制、责任评价制、评价评价制的思路，完善了经济责任审计量化指标，完成了达门镇、县计划生育卫生局、县文体局等7个单位7名领导的经济责任审计。力争达到100%的经济责任告知对象、90%的年度经济责任报告对象、100%的离任交接对象。
二是稳步推进固定资产投资审计。完成xx县后老标准农田改造工程竣工决算，xx县人民法院闸工程结算，xx县连港蓝色海岸区一期工程结算，xx县南塘中西水闸改造加固工程竣工决算等10项固定资产投资审计。加强后续审计力度，改进后续审计方法。在跟进两个项目的基础上，下半年将继续对新西河、滨海大道、环西湖亮化项目三个项目进行后续审核。
三是继续围绕民生审计、国有资产经贸审计等重点工作开展审计。开展xx县物业维修资金专项审计调查，涉农专项资金、科技资金、土地租赁等重点资金审计。，并对xx县海下中学、xx县觉远义学、xx县公路局等进行财务收支审计。
第四，圆满完成党的群众路线教育活动。搞好批评阶段，广泛开展推心置腹的谈话，认真调查“四风”，撰写对比检查材料，高质量地召开专门的民主生活会。全面整改落实各种存在情况，开展“整顿风纪”行动，建立健全长效机制，促进审计全面发展。